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內部審核章規

內部審核規章與職責
職責
內部審核的職責是向管理層及董事會審閱企業活動。內部審核是一項獨立的評估及檢討功能,以衡量及評估本公司的內部監控及風險管理事宜。就此而言,內部審核將會向管理層提供有關經審核事項的分析、評估、推薦意見、諮詢及資料。所有審核工作及責任將根據內部核數師協會的內部審核專業準則及道德守則(Institute of Internal Auditor's Standards for the Professional Practice of Internal Auditing and Code of Ethic)的指引進行。

責任
內部審核之責任包括以下各項:
1.
在本公司整體組織架構內按各層面的不同企業活動找出審核項目。對風險較高的範圍開展年度性及長期性的審核程序,並對整個範圍進行審核。確保每次對該範圍的審核得以充分進行,從而令內部審核就審核項目發表知情的意見。
2.
確保審核程序包括下列步驟,以達到:

 

評估本公司的內部監控機制是否足夠及有效。
審閱財務資料及財務系統的可靠性及完整性,以及用於識別、衡量、分類及報告該等財務資料的方式。
評估各項交易是否根據管理層的授權方式進行,並按公認的會計準則確認及報告。
評估本公司非財務審核調查的結果所引伸的影響。
審核保障資產的方式及定期將會計賬目與實際存在的資產作比較。
評估預防及察覺欺詐事項的方法是否足夠。
3.
協調部門審核活動範圍與獨立執業會計師之審核活動範圍。內部審核將會在實際可行的情況下,有效地協助獨立執業會計師及其他外聘核數師善用所需的時間。
4.
進行審核並確保遵守相關政策、計劃、程序、會計聲明、法律及法規等對經營及財務表現有重大影響的事項。
5.
對某些供內部使用的系統的開發、營運及維修功能進行審查。確保遵守行業及企業慣例、政策及程序。核對公司電腦網絡數據及數據處理監控的安全性、準確性、可復原性及完整性。
6.
進行營運審查及評估所使用的資源在經濟性,效率性及有效性方面。評估營運業績是否與所定的宗旨一致並已按制定的計劃進行。
7.
與被審核人士審閱審核結果,並向高級管理層提交審核報告,確定審核結果及(倘適用)提供推薦意見。
8.
就各項會計及電腦相關事宜按要求諮詢管理層。

授權
為履行該等責任,獲授以下權力:
1.
授權內部審核主管在主席的協調下向審核委員會匯報日常運作。
2.
在進行審核及調查欺詐或懷疑欺詐等相關事宜時,內部審核師可完全、隨意及不受限制地接觸公司各部門的運作、資料、記錄、員工及有形財產。
3.
內部審核部門向高級管理層發出審核報告。並須在發出審核報告起30日內或在可行的情況下儘快作出回應。內部審核將其後評估被審核部門所採取的相應改善計劃或行動。重大的違規事宜將會向主席及審核委員會匯報。
4.
內部審核並不就營運方面負上任何直接責任。因此,被審核部門應自行決定是否採取糾正行動,此非內部審核之責任。

傳達審核結果
所有審核結果應以口頭及書面形式向適當的部門及部門主管傳達。該等口頭傳達方式最理想是在結果被確認時或在完成審核的討論會時進行。審核結果的實質準確性及相關風險預期將會由相關部門及部門主管於發佈審核報告初稿前確認。

分發報告
審核報告初稿將會在完成實地調查後30日內發送予適當的部門主管,以確保彼等在發佈審核報告最終稿前同意其內容及行文。如對審核觀察資料及推薦意見有任何回應,應以書面形式於自發佈報告初稿之日起計30日內向內部審核主管發出。回應應詳細列明:
1.
回應者同意執行推薦意見或承諾採取回應者認為適當的其他方法,糾正不足之處或作出改善;及,
2.
指定負責執行推薦意見或其他方法的人士及預期執行之日期。
一份經簽署之書面審核報告最終稿應於審核報告初稿獲部門主管完全同意後發佈。倘於發佈審核報告初稿日期起計30日內並無收到管理層之書面回應或書面同意書,則報告最終稿可能會在並無管理層回應或管理層同意的情況下發佈。完整的審核報告應分發予直接或間接執行推薦意見或其他方法而被認為適當的管理層人員,以改善不足之處或作出有效的改善做法。

跟進審核報告程序
內部審核主管應建立一套跟進審核報告的程序,監管審核報告會被正式跟進。該等程序應包括來自被審核部門的書面或口頭確認,已向其提交的主要內部審核推薦意見已在處理當中,或列明該等經同意的行動為何仍未獲執行的原因。內部審核主管應建立及維持一套跟進程序,以評估及監控未完成的重大審核推薦意見及改善行動的狀況。
 
 
 
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